{"id":759,"date":"2018-11-29T11:54:19","date_gmt":"2018-11-29T10:54:19","guid":{"rendered":"https:\/\/www.fatturadigitale.com\/?p=759"},"modified":"2018-11-29T18:56:01","modified_gmt":"2018-11-29T17:56:01","slug":"fattura-elettronica-chiarimenti-dallagenzia-delle-entrate","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.fatturadigitale.com\/en\/fattura-elettronica-chiarimenti-dallagenzia-delle-entrate\/fisco\/","title":{"rendered":"FATTURA ELETTRONICA: CHIARIMENTI DALL’AGENZIA DELLE ENTRATE"},"content":{"rendered":"

Diversi sono i quesiti che intermediari e contribuenti stanno ponendo in questi giorni\u00a0all’Agenzia delle Entrate in merito alla Fatturazione Elettronica , data l’imminente scadenza del 1 gennaio 2019.<\/h3>\n

L’AdE ha provveduto a fare chiarezza\u00a0sugli argomenti pi\u00f9 caldi in fatto di fatturazione elettronica,\u00a0pubblicando una serie di risposte relativamente alla gestione delle deleghe, tempistiche di invio al SdI, autofattura<\/strong>, e molto altro.<\/p>\n

Riportiamo alcune delle risposte fornite dall’Agenzia delle Entrate su alcuni aspetti ancora poco chiari del sistema di Fatturazione Elettronica.<\/p>\n

    \n
  1. \n

    \u00a0Nel caso in cui un fornitore invia una fattura verso una partita Iva inesistente o cessata il SdI scarta questa fattura?<\/h4>\n

    R: Le due ipotesi vanno distinte. Nel caso in cui la fattura elettronica riporti un numero di partita IVA ovvero un codice fiscale del cessionario\/committente inesistente in Anagrafe Tributaria, il SdI scarta la fattura in quanto la stessa non \u00e8 conforme alle prescrizioni dell\u2019articolo 21 del d.P.R. n. 633\/72. Nel caso in cui la fattura elettronica<\/em><\/p>\n

    riporti un numero di partita IVA cessata ovvero un codice fiscale di un soggetto deceduto ma entrambi esistenti in Anagrafe Tributaria, il SdI non scarta la fattura e la stessa sar\u00e0 correttamente emessa ai fini fiscali: in tali situazioni l\u2019Agenzia delle entrate potr\u00e0 eventualmente effettuare controlli successivi per riscontrare la veridicit\u00e0 dell\u2019operazione.<\/em><\/li>\n

  2. \n

    Nel caso riceva una fattura per merce mai acquistata, cosa devo fare?
    \n<\/strong><\/h4>\n

    R:\u00a0L\u2019introduzione dell\u2019obbligo di fatturazione elettronica non ha introdotto disposizioni riguardanti il “rifiuto” di una fattura. Pertanto, nel caso in esempio, il cessionario che riceva una fattura per una partita di merce mai ricevuta potr\u00e0 rifiutarla o contestarla comunicando direttamente con il cedente (es. via email, telefono ecc.): non \u00e8 possibile veicolare alcun tipo di comunicazione di rifiuto o contestazione attraverso il canale del SdI.<\/em><\/li>\n

  3. \n

    Quale sar\u00e0 la sorte, dal 2019, dei moduli polivalenti delle ricevute\/fatture fiscali acquistati presso le tipografie autorizzate e adottati in molti settori (alberghi, ristoranti, artigiani che prestano servizi in locali aperti al pubblico o presso i clienti e quant\u2019altro)?<\/strong><\/h4>\n

    R:\u00a0L\u2019articolo 1, comma 3, del d.Lgs. n. 127 del 2015 ha stabilito che per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate tra soggetti residenti o stabiliti nel territorio dello Stato, e per le relative variazioni, sono emesse esclusivamente fatture elettroniche utilizzando il Sistema di Interscambio.<\/em><\/p>\n

    Conseguentemente, coloro che ancora utilizzano la \u201cfattura-ricevuta\u201d, dovranno emettere esclusivamente fatture elettroniche via SdI.<\/em><\/p>\n

    I predetti stampati fiscali potranno essere utilizzati eventualmente solo dagli operatori esonerati dall\u2019obbligo di fatturazione elettronica sempre ai sensi dell\u2019articolo 1, comma 3, del d.Lgs. n. 127\/15.<\/em><\/li>\n

  4. \n

    Come dobbiamo trattare le fatture di acquisto datate 2018 ma ricevute nel 2019, non in formato elettronico, ma cartacee oppure via e-mail?<\/strong><\/h4>\n

    R:L\u2019obbligo di fatturazione elettronica scatta, in base all\u2019art. 1, comma 916, della legge di Bilancio 2018 (legge 27 dicembre 2017 n. 205), per le fatture emesse a partire dal 1\u00b0 gennaio 2019. Pertanto, il momento da cui decorre l\u2019obbligo \u00e8 legato all\u2019effettiva emissione della fattura. Nel caso rappresentato, se la fattura \u00e8 stata emessa e trasmessa nel 2018 (la data \u00e8 sicuramente un elemento qualificante) in modalit\u00e0 cartacea ed \u00e8 stata ricevuta dal cessionario\/committente nel 2019, la stessa non sar\u00e0 soggetta all\u2019obbligo della fatturazione elettronica.<\/em><\/p>\n

    Ovviamente, se il contribuente dovesse emettere una nota di variazione nel 2019 di una fattura ricevuta nel 2018, la nota di variazione dovr\u00e0 essere emessa in via elettronica.
    \n<\/em><\/li>\n

  5. Nell\u2019ambito della fattura elettronica \u00e8 possibile l\u2019uso della fattura differita?<\/strong><\/strong><\/strong>R: L\u2019introduzione dell\u2019obbligo di fatturazione elettronica non ha modificato le disposizioni di cui all\u2019articolo 21, comma 4, del d.P.R. n. 633\/72 e quindi \u00e8 possibile l\u2019emissione di una fattura elettronica “differita”. Secondo la norma si pu\u00f2 emettere una fattura entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell\u2019operazione di cessione di beni o prestazioni di servizi.
    \nA titolo d\u2019esempio<\/strong>, quindi, per operazioni di cessione di beni effettuate il 20 gennaio 2019, l\u2019operatore IVA residente o stabilito potr\u00e0 emettere una fattura elettronica “differita” il 10 febbraio 2019 avendo cura di:<\/em><\/p>\n