{"id":1623,"date":"2019-11-06T10:19:02","date_gmt":"2019-11-06T09:19:02","guid":{"rendered":"https:\/\/www.fatturadigitale.com\/?p=1623"},"modified":"2019-11-06T10:19:02","modified_gmt":"2019-11-06T09:19:02","slug":"fattura-elettronica-pa-chiarimenti-dallagenzia-delle-entrate","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.fatturadigitale.com\/en\/fattura-elettronica-pa-chiarimenti-dallagenzia-delle-entrate\/fisco\/","title":{"rendered":"FATTURA ELETTRONICA PA : CHIARIMENTI DALL’AGENZIA DELLE ENTRATE"},"content":{"rendered":"

Arrivano nuovi chiarimenti dall'Agenzia delle Entrate in merito alla fatturazione elettronica verso la Pubblica Amministrazione, procedimento entrato in vigore gi\u00e0 dal 2015.\u00a0<\/span>Di cosa si tratta?\u00a0<\/span><\/h2>\n

L'Agenzia delle Entrate lo scorso 28 ottobre 2019, risponde ad un interpello presentato da un contribuente che lavora con la PA (n. 436 del 28.10.2019) , che chiede:\u00a0<\/span><\/p>\n

'se nel caso in cui, successivamente all’emissione della fattura, si verifica una riduzione dell’imponibile<\/strong>, a seguito dell’accertamento di una prestazione di valore inferiore a quella contrattualmente prevista, il cedente\/prestatore ha l’obbligo o ha la facolt\u00e0 di emettere la nota di credito<\/strong> prevista dall’articolo 26 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 (decreto IVA)';\u00a0<\/span><\/i><\/p>\n

L'agenzia a tal proposito precisa, che trattandosi di fattura verso PA\u00a0 per la quale viene applicato il sistema di 'split payment<\/strong><\/a>', \u00e8 quest'ultima che paga l'imposta (Iva) all' Erario e non il cedente\/prestatore, e dovr\u00e0 versarla per gli importi effettivamente pagati<\/strong> e non per quelli indicati in fattura.\u00a0<\/span><\/p>\n

Cosa potr\u00e0 fare il cedente\/prestatore ?\u00a0<\/span><\/h3>\n

Esempio 1:<\/b><\/h3>\n

Fattura emessa a PA da 1000 euro + Iva 22% in\u00a0 split payment . La PA paga al fornitore 800 euro, e versa l’ Iva solo sugli 800 euro.<\/span>
\n<\/span>A questo punto il cedente\/prestatore per regolarizzare la sua situazione Iva, deve necessariamente emettere una nota di credito verso la PA, per 200 euro + Iva. In questo modo il suo registro iva risulter\u00e0 adeguato a quanto versato dalla PA.<\/span>
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\n<\/span>Un altro punto sul quale l'AdE ha fatto chiarezza \u00e8 la questione CIG nella fattura elettronica a Pubblica Amministrazione<\/strong>. Nello specifico viene chiesto se:\u00a0<\/span><\/p>\n

'la fattura nella quale il cedente\/prestatore ha omesso di indicare il CIG\u00a0<\/em><\/span>(codice identificativo di gara) o ha indicato un numero errato \u00e8 fiscalmente corretta e, <\/span>quindi, pagabile da parte dell’istante?' \u2026\u00a0<\/span><\/em><\/p>\n

Ricordiamo che il codice CIG \u00e8 il Codice Identificativo Gara<\/strong><\/a> utilizzato dalla PA come identificativo di un contratto pubblico stipulato in seguito ad una gara d’appalto o affidato con una delle altre modalit\u00e0 consentite dal codice dei contratti pubblici.\u00a0<\/span><\/p>\n

E' costituito da 10 caratteri alfanumerici<\/strong> ed \u00e8 utilizzato anche ai fini della tracciabilit\u00e0 dei pagamenti relativi ai contratti pubblici<\/strong>, ma ai fini della fatturazione elettronica non costituisce un elemento obbligatorio, infatti anche se priva di CIG lo SdI recapita regolarmente la fattura alla PA.\u00a0<\/span><\/p>\n

Per tale motivo, potrebbero verificarsi casi in cui il CIG venga omesso o inserito in modo errato<\/strong> durante l'emissione di una fatture elettronica verso PA. E cosa comporta per il pagamento della fattura?<\/strong>\u00a0<\/span><\/p>\n

Secondo quanto specificato dall' Agenzia dell'Entrate<\/span> ' l’omissione in fattura di elementi che non pregiudicano la validit\u00e0 fiscale della stessa (CIG errato o mancante) pu\u00f2 essere sanata mediante l’invio di un nuovo documento utile ad integrare i dati mancanti nel documento originario'.\u00a0<\/span><\/i><\/p>\n

Cosa potr\u00e0 fare il cedente\/prestatore ?\u00a0<\/span><\/h3>\nnuovi chiarimenti da AdE per FE a Pubblica Amministrazione per CIG e versamento IVA <\/a><\/span>Share on X<\/a><\/span>\n

Esempio 1<\/b><\/h3>\n

Fattura emessa con CIG mancante o errato recapitata alla PA e rifiutata entro i 15 giorni dalla sua ricezione<\/strong>.
\n<\/span>Il cedente prestatore potr\u00e0 modificare lo stesso documento inserendo il CIG<\/strong> o modificandolo con i dati corretti e rinviare allo SdI il documento stesso.\u00a0<\/span><\/p>\n

La PA potr\u00e0 cos\u00ec procedere al pagamento della fattura.<\/span><\/p>\n

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Esempio 2<\/b><\/h3>\n

Fattura emessa con CIG mancante o errato recapitata alla PA ma non rifiutata nei 15 giorni dalla sua ricezione<\/strong> e non pagabile perch\u00e8 priva dei dati per poter emettere il mandato di pagamento (vedi regole per emettere fe verso PA senza sbagliare<\/a>) .\u00a0<\/span><\/p>\n

Il cedente dovr\u00e0 emettere ed inviare a SdI nota di credito della fattura elettronica PA con CIG errato o mancante, ed emettere una nuova FE questa volta con il CIG corretto.\u00a0<\/span><\/p>\n

La PA potr\u00e0 cos\u00ec procedere al pagamento della fattura.<\/span><\/p>\n

inserisci la tua email e scarica il testo integrale della risposta dell’AdE<\/strong>
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